Auditoría de modelo de hoja de cálculo

Cuándo usarla

Usar cuando el contexto requiera este procedimiento: Revisa fórmulas, supuestos y controles de una hoja sin cambiarla silenciosamente.

Procedimiento

1. Preservar el archivo original y registrar versión.
2. Mapear entradas, cálculos, salidas, hojas ocultas, vínculos y nombres definidos.
3. Distinguir constantes de supuestos y detectar números incrustados en fórmulas.
4. Buscar fórmulas inconsistentes, referencias rotas, rangos incompletos, errores y unidades mezcladas.
5. Rastrear cifras materiales desde la salida hasta la fuente.
6. Probar escenarios extremos y reconciliar subtotales, balances y movimientos.
7. Evaluar controles, protección, documentación y riesgo de actualización manual.
8. Entregar hallazgos priorizados; corregir solo con autorización y conservar registro de cambios.

Entradas

• Libro de cálculo y propósito.
• Período, moneda y convenciones.
• Resultados o controles esperados.

Salidas

• Mapa del modelo.
• Hallazgos con celdas afectadas.
• Reconciliaciones y recomendaciones.

Validaciones

• Las cifras materiales tienen trazabilidad.
• Las fórmulas comparadas respetan patrones esperados.
• Las unidades y signos son consistentes.
• Los cambios, si fueron autorizados, son reversibles.
• La auditoría no se presenta como certificación profesional.

Herramientas

• Herramienta capaz de leer fórmulas y formatos. Trabajar sobre una copia.

Ejemplos

En un presupuesto, detecta que una fórmula excluye diciembre y que el escenario pesimista contiene una tasa fija oculta.

Acerca del recurso